TFSA免税账户（Tax Free Saving Account）是加拿大政府给加拿大公民和居民的一个“大福利”。TFSA免税账户是加拿大政府在2008年首次引入联邦预算，并于2009年向加拿大公民和居民开放的，主要为帮助居民储蓄而提供的税务优惠计划。这在税务繁多的加拿大可谓是最大的优惠政策了。

·适用人群

在加拿大，任何年满18岁，有社会保险号（Social Insurance Number，SIN）的人都可以开设TFSA账户。但如果属于非加拿大税务居民若开启和使用TFSA账户，将被罚款，每月将罚账户内总金额的1%。

另外，加拿大的银行和省份对开设TFSA账户的要求也略有不同。例如在TD银行，你必须达到法定成年年龄18岁方可开设，但如果你居住在卑诗省、纽芬兰拉布拉多省、新斯科舍省或新不伦瑞克省，则需达到这些省份的法定成年年龄19岁方可开设TFSA账户。不过，你可以自年满18周岁起累积供款限额。因此，如果你打算开设TFSA账户，一定到银行根据自己的情况咨询清楚。

·什么是免税储蓄账户

其实，从本质上讲TFSA账户就是一个储蓄账户，是加拿大政府给公民和居民的一个税务优惠计划。免税储蓄账户（TFSA）是能够让加拿大公民和居民免税储蓄的注册账户。通过TFSA账户，你可以将自己的储蓄变为合格投资，且不必为赚取的投资收益而纳税。

·账户纳税情况

由于TFSA账户取款不视为应税所得，因此不会影响你可收到的联邦低收入福利待遇或免税额，包括加拿大儿童福利金（Canada Child Tax Benefit）、工作所得税福利（Working Income Tax Benefit）、货劳税退税金（Goods and Services Tax Credit）和耆老免税额（Age Credit）。此外，TFSA取款不会减少根据你收入水平而应享受的福利，例如，老年保障金（Old Age Security）、保证收入补贴（Guaranteed Income Supplement）和就业保险（Employment Insurance）等福利。

·关于供款额度

加拿大政府每年都要调整TFSA账户的供款额度。过去几年，也就是2009-2012年间政府设置的TFSA供款额度是每年$5000；2013-2014年间上调了$500，即每年的供款额度为$5500；到了2015年出现短暂调整为$10000；2016-2017年间供款额度为每年$5500。

最值得关注的时刻到了！在马上进入2019年之际，加拿大政府最新公布，将2019年TFSA账户的供款额度上调到每人$6000。也就是说在2019年，你可以利用TFSA账户，在上限$6000的范围内，进行合法投资所得的收入都是免税的。对于个人财产投资高手来说，TFSA账户是一项绝佳的盈利利器。

那么，你如何知道每年的供款限额是多少呢？每年，加拿大政府都会计算你可用的TFSA供款限额。在每年报完税以后，收到报税评估通知（Notice of Assessment）的时候，你就可以知道自己的供款限额了。

·投资范围

你可以使用TFSA账户进行多种投资，包括互惠基金、担保投资证（GIC）、股票和债券。只要你的钱已经转入TFSA投资账户里，那么你用来买入卖出股票或基金都可以，只要你不把钱转到投资账户外就不会影响供款额度。

·受益人选择

开设TFSA账户还涉及受益人的问题，即如果主人去世，谁将作为受益者最合适？最佳策略是选取配偶做受益人最合适，即丈夫TFSA账户的受益人选妻子，妻子选丈夫做TFSA账户受益人，这样做可获得最大的税务好处。

假如选妻子做TFSA受益人的丈夫去世，CRA规定妻子（受益人）可把丈夫的TFSA的资金转入自己的TFSA账户而不需要纳税，而且也不会影响自己TFSA的空间。如果受益人不是配偶，而选了孩子或其他人，从去世之日算起，去世者的TFSA账户资金不再享受免税的好处，其投资收益要算成受益人的可纳税收入。

·离开加拿大

开设TFSA账户的人必须是加拿大公民或居民，如果离开加拿大，其TFSA账户可以继续保留，但不能投入资金，除非账户主人再回到加拿大居住。这一点请新移民朋友特别注意。

·取款用途

你可以根据自己的需要将TFSA账户中的钱取出，并随意花费。既可以等到退休时，使用这笔钱来补充从退休金、退休储蓄计划（RSP）或其它渠道获得的退休收入，也可以使用这笔钱实现一些短期储蓄目标（如购买新车或去度假），还可以花在房屋维修等突发性需求上。

取款之后，你也不会失去这部分的供款限额。实际上，你可以对取出的金额重新供款，但必须等到下一年才能重新供款，这样你就可以无限期地结转重新供款限额了，这一点有很多新移民朋友不是很清楚。

举个例子说明，假如你在2014年你的TFSA账户供款额度是$5500。在2014年1月1日，你存入这$5500，之后，在７月1日，你需要修缮房屋从TFSA账户取了$5500。然后到9月1日，又存入$5500。一年下来，在TFSA账户里面，一共净存入了$5500，看上去好像没有超额供款。但实际上你已经超额供款$5500了。因为任何你提取出来的额度，只能在下一年中使用, 而不能在本年内再存回去。而且，TFSA账户的超额部分是按月计算的。

TFSA账户规定，超额供款需根据当月TFSA账户的最高超额按月缴纳1%的追征税。在取出超出金额之前，将按月计算罚金。因此这笔金额应该在2015年再次计入你TFSA账户的供款限额中。

据加拿大税务局统计，每年有数万加拿大人超额供款TFSA账户，遭到罚款。因此，建议朋友们在使用TFSA账户时认真仔细，经常与你的银行经理沟通。